Резерв на оплату отпусков в 2012 году

Comments

• Оценить это обязательство - составить расчет, сколько дней неиспользованных отпусков, какая среднемесячная зарплата примерно будет у работников на момент представления отпуска (желательно, что бы был график отпусков и все его придерживались), а также какой размер СВ Вы начислите на отпускные в момент предоставления отпуска. Имейте ввиду, если в НУ Вы не будете создавать подобный резерв, у Вас будут постоянные разницы , если будете - временные, т.к. алгоритм списания на расходы резерва на отпуска (так это называется в НК РФ) в налоговом учете немного другой.
• Цитата: Оценить это обязательство - составить расчет, сколько дней неиспользованных отпусков, какая среднемесячная зарплата примерно будет у работников на момент представления отпуска (желательно, что бы был график отпусков и все его придерживались), а также какой размер СВ Вы начислите на отпускные в момент предоставления отпуска. Имейте ввиду, если в НУ Вы не будете создавать подобный резерв, у Вас будут постоянные разницы , если будете - временные, т.к. алгоритм списания на расходы резерва на отпуска (так это называется в НК РФ) в налоговом учете немного другой.

  
  А ретроспективный пересчет делать?
  
  Спасибо.
• Цитата: А ретроспективный пересчет делать?Спасибо.

  
  
  ПБУ "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" вступило в силу отчетности 2011 года . если, в том числе по мнению Вашего аудитора и по установленному в Вашей УП уровню существенности, для Вас эти обязательства несущественны, и несоздание резерва не повлияло на достоверность отчетности , то ретроспективный пересчет можно не делать (ошибка несущественна).
• Цитата: Цитата: А ретроспективный пересчет делать?Спасибо.ПБУ "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" вступило в силу отчетности 2011 года . если, в том числе по мнению Вашего аудитора и по установленному в Вашей УП уровню существенности, для Вас эти обязательства несущественны, и несоздание резерва не повлияло на достоверность отчетности , то ретроспективный пересчет можно не делать (ошибка несущественна).

  
  
  Добрый день!
  Начиная с отчетности за 1 квартал формировать резервы или же можно формировать в конце года но уже на 2013 : как лучше?
  
  Спасибо.
  Валерия.
• Если Вы не ведете ручной учет (что сейчас является большой редкостью), то не имеет значения когда в течение года Вы создадите резерв, дальнейшее движение по резерву (увеличение и списание) все-равно будет проходить уже автоматически. Создайте приказ по организации с назначением комиссии по инвентаризации количества дней отпусков, оставшихся неотгуленными на конкретную дату (лучше конец квартала или года) и на эту дату создаете резерв, закрепляя принцип расчета в учетной политике. По-сути что вы его создадите сейчас, что концом года у вас на остатке 96 счета на 31.12.12 должна получится приблизительно одна и та же сумма, только в одном случае с движением по счету, в другом - формированием кредитового остатка по счету на конец 12 года.
• Правильно ли я понимаю , что резерв мы делаем в 2012 году на 2013 год?
  
  Мы решили поквартально делать отчсления.
  
  А если не делали резерв в 2011 году , то отпуска списываем по-старому с использованием 70 счета?
  
  спасибо.
• Резерв, это как определенный фонд для расходов, как только он появился все расходы по отпускам (в т.ч. взносы) вы должны делать за счет этого фонда. Как вы будете вносить в него изменения поквартально, мне конечно сложно представить.
  Суть его ведь в том, что ежемесячно определенный процент с затратного счета в размере положенного за этот месяц работнику отпуска попадает в резерв, и расход потом осуществляется тоже за счет резерва. В случае если делать поквартально Вам придется каждый раз определять сколько дней на конец квартала каждый работник не отгулял, для этого опять инвентаризировать данные по отпускам, либо вести накопители, в этом случае все равно легче ежемесячно отчисления делать.
  Если все перевести на цифры то получится следующая картина: 2,33(кол.-во дней отпуска положенных работнику за отработанный месяц)/28(кол-во дней отпуска в год) *100=8,32% к этому прибавить коэффициент страховых взносов 8,32%*1,302 (т.е. 30 % если ОСНО, зависит от системы налогообложения и имеющихся льгот установленных законодательством+ 0,2% Несчастные случаи)=10,83%-это то что Вы должны отчислять ежемесячно в резерв, а вот с каждого работника в отдельности, или с ФОТ подразделения, или с ФОТ организации зависит от того что Вы примите в учетной политике.